Косвенные налоги Klingbeil — миллиарды дополнительной нагрузки на граждан

«Wir haben einen Koalitionsvertrag, und da steht keine Steuererhöhung drin, es wird auch keine geben» («У нас есть коалиционный договор, и там нет никакого повышения налогов, его и не будет»). Это сказал Friedrich Merz в апреле 2025 года в передаче Caren Miosga, вскоре после заключения коалиционного договора. В той же беседе он добавил, что никогда не следует говорить «никогда».^[1] Markus Söder ещё во время переговоров заявил: «Steuererhöhungen sind völlig ausgeschlossen» («Повышение налогов полностью исключено»).^[2]

Формально это даже верно. Подоходный налог не растёт, НДС тоже. Вместо этого приходят налоги, которых нет ни в расчётном листке, ни в налоговом уведомлении. Их замечаешь только в магазине, когда лимонад, стаканчик йогурта или бутылка корна стоят на несколько центов дороже. Никому не нужно самому заполнять формуляр или делать перевод. Именно поэтому они политически так удобны.

Я предприниматель в напиточной отрасли. Моё предприятие задевает каждый из этих трёх налогов. И я говорю ясно: здесь не решается никакая проблема, здесь обходится обещание. Цену платят потребители и средний бизнес, причём дважды: у кассы и в администрировании.

Три налога, один принцип

Вместе это с 2028 года около 2,9 миллиарда евро в год, из них почти 1,5 миллиарда — только от налога на пластик. В пересчёте примерно на 41 миллион домохозяйств это было бы около 70 евро на домохозяйство в год, если расходы переложены полностью.^[6] Это мой собственный прикидочный расчёт, а не официальная цифра. И поскольку НДС начисляется на более высокую конечную цену, покупатель в итоге платит даже налог на налог: в налоговую базу входит всё, что платит покупатель, вычитается только сам НДС.^[11]

По сахару и пластику о перекладывании не нужно даже спорить. По налогу на сахар федеральное правительство само пишет, что он устроен так, чтобы нагрузка переходила на конечных покупателей; ожидать следует роста цен «im zweistelligen Cent-Bereich» («в пределах двузначного числа центов»).^[12] Проект по налогу на пластик ожидает влияния на отдельные цены и на уровень потребительских цен; и этот налог рассчитан на перекладывание на конечных покупателей.^[5][13] Повышение налога, которое так не называют, остаётся тем не менее повышением налога.

Только по акцизу на алкоголь федеральное правительство считает иначе. Влияния на уровень потребительских цен «nicht zu erwarten» («ожидать не приходится»), стоит в проекте Haushaltsbegleitgesetz.^[4] Пример из моей отрасли: на бутылку корна 0,7 литра с 32 процентами алкоголя сегодня приходится 2,92 евро акциза, с января 2027 года было бы 3,50 евро. С НДС бутылка будет стоить примерно на 70 центов дороже, если торговля переложит налог. И это мой расчёт, со ставками из проекта.^[4]

Что запланировано по налогу на пластик

Облагаться должны не только пластиковые бутылки и плёнки. Охватываются все транспортные и упаковочные средства из пластмассы, включая пробки, крышки, капсулы и укупорочные средства. Под это подпадают и короба из гофрокартона, складные коробки, бумажные мешки, банки, тубы и даже металлические кронен-пробки, как только они содержат 50 граммов пластмассы на килограмм, то есть 5 процентов. Тогда облагается содержащаяся пластмасса.^[5][14]

Платить должен тот, кто производит упаковку в Германии, получает её из другого государства ЕС или ввозит из третьей страны.^[5][13] Проект называет производство словом «Gewinnung» («получение»). Такого понятия упаковочное право до сих пор вовсе не знает, говорит объединение производителей пластмасс Plastics Europe.^[10]

О чём на самом деле идёт речь, тоже стоит в проекте: налог должен постоянно приносить сумму в размере немецкого взноса в пластиковый сбор ЕС.^[5] Этот взнос государства-члены платят с 2021 года, а именно 0,80 евро за килограмм непереработанных отходов пластиковой упаковки.^[15] Большинство других государств, по сообщению журнала neue verpackung, не переложили его на предприятия через сопоставимый налог.^[13] Берлин хочет передать счёт дальше, к кассе супермаркета.

Насколько абсурдно это становится в деталях

Многооборотный ящик облагается так же, как одноразовая плёнка. Между одноразовой и многооборотной упаковкой проект не различает.^[14] Ящик для напитков, который годами ходит по кругу, рассматривается так же, как плёнка, которая через день лежит в мусоре. Даже Deutsche Umwelthilfe, которая такой налог приветствует, требует, чтобы он ни в коем случае не взимался с многооборотной упаковки.^[16] Для закона, который якобы хочет сократить пластик, это гол в собственные ворота.

Переработка окупается только на бумаге. Кто применяет вторичное сырьё, сначала платит полный налог. Льгота появится лишь тогда, когда министерство финансов подзаконным актом урегулирует, как выглядит подтверждение. Для этого к тому же нужна новая система подтверждения в упаковочном праве. Срока проект не называет.^[5][14] В Великобритании, напротив, налог вообще не возникает, если упаковка содержит не менее 30 процентов вторичного сырья.^[17]

Кто экспортирует, тот всё равно платит сначала. Если обложенная налогом упаковка поставляется за границу, деньги возвращаются только по заявлению и только сверх собственного удержания в 550 евро в год.^[5][14]

Считается каждый грамм. Налог исчисляется по весу пластмассы. Декларировать его нужно ежемесячно до 10-го числа, платить — до 20-го числа следующего месяца. Сотрудники таможни вправе безвозмездно брать на предприятиях пробы. Исключения для малых и средних предприятий нет.^[5][14]

Один час на освоение. Проект исходит из почти 118000 участников и отводит каждому 60 минут, чтобы разобраться в новом налоге.^[5] Каждый, кто хоть раз отображал акциз в своей системе учёта товаров, знает, насколько это реалистично.

Кто должен это контролировать?

Таможня. Для налога на пластик проект предусматривает 788 дополнительных штатных мест в таможне, 28 у IT-подрядчика федерации и 3 в министерстве финансов.^[5] С налогом на сахар по его первому проекту добавилось бы около 227 мест. Вместе это 1046 новых штатных мест и около 74 миллионов евро расходов на персонал в год.^[7][18]

Для налога на пластик проект рассчитывает примерно на три миллиона ввозных деклараций и более 300000 налоговых деклараций в год.^[5] Кто, собственно, проверит, сколько граммов пластмассы в посылке, которую азиатский интернет-магазин отправляет напрямую в частное домохозяйство? Как практически должен работать контроль ввоза, по оценке Plastics Europe, остаётся открытым.^[10] В итоге контролируют прежде всего тех, кого и так легко найти: немецкий средний бизнес.

Сами объединения считают даже 788 таможенных мест слишком малым числом. В зависимости от круга налогоплательщиков они рассчитывают примерно на 2000 дополнительных таможенников. Подписал это и профсоюз таможни BDZ.^[19] Если уж люди, которым это предстоит исполнять, предупреждают о законе, стоит прислушаться.

Что тянет за собой бюрократия

По проекту налог на пластик стоит экономике 44,1 миллиона евро в год.^[5] Объединения оценивают минимум в 600 миллионов евро, то есть более чем в тринадцать раз больше.^[19] Сама федерация рассчитывает до 2029 года на расходы в 283,5 миллиона евро, а затем постоянно примерно на 103,6 миллиона евро в год.^[5]

Если сложить текущие расходы федерации и официально оценённые расходы экономики, то около 10 процентов поступлений уходит только на взимание. С оценкой объединений это почти половина. И это мой собственный расчёт на основе названных цифр. Но он показывает принцип: большая часть этого налога финансирует прежде всего аппарат, который его собирает.

К этому добавляется, что для многих упаковок уже существуют две другие системы. Производители за плату подключают свою упаковку к дуальной системе и сообщают вид материала и массу в Zentrale Stelle Verpackungsregister (центральный орган упаковочного реестра).^[20] С 2024 года к этому прибавился фонд одноразового пластика при Umweltbundesamt, с собственной регистрацией через сертификат ELSTER, собственным ежегодным сообщением об объёмах до 15 мая и собственным уведомлением о сборе.^[21] Обязанных платить там, по оценке Umweltbundesamt, около 56000 производителей.^[22] Теперь появляется третья инстанция: таможня, с обязанностью уведомления, ежемесячной декларацией и налоговым надзором на предприятии. Три инстанции, три пути отчётности, один пакетик чипсов.

С налогом на сахар не лучше. По первому проекту производители и часть оптовой торговли должны были попасть в систему налоговых складов с обязанностями по получению разрешений, документированию и отчётности.^[23] На таможню и IT с 2026 по 2029 год было заложено около 89 миллионов евро.^[24] Как рассчитывались затраты экономики на исполнение, по мнению пищевой промышленности, непонятно; затронутую отрасль об этом не спрашивали.^[24]

Продавлено вместо обсуждения

То, как всё это собираются принимать, этому соответствует. Налог на пластик, по изложению объединений, должен был прийти не отдельным законом, а поправкой в идущий Haushaltsbegleitgesetz 2027, без предварительного участия затронутых министерств и без рассмотрения кабинетом конкретного текста закона.^[19] Кабинет 6 июля 2026 года принял вместе с проектом бюджета только цель по поступлениям.^[5] В феврале 2026 года из федерального министерства окружающей среды ещё говорили: «Die Einführung einer bundesweiten ‚Plastiksteuer‘ ist derzeit nicht vorgesehen» («Введение общефедерального „налога на пластик“ в настоящее время не предусмотрено»).^[25]

И налог на сахар приходит в Бундестаг не как законопроект федерального правительства. Кабинет 14 октября 2026 года принял помощь в формулировании, которую коалиционные фракции должны внести сами.^[3]

Австрия отказалась от такого сбора в апреле 2026 года. Министр экономики обосновал это так: решающее значение имеет разгрузка предприятий, а не их обременение; ставка по-прежнему делается на переработку и залоговую систему.^[26]

На Bürgergeld почти не сэкономили, а со всех собрали

Откуда этот голод на новые налоги? Помогает взгляд на расходную сторону. Реформа Bürgergeld в новое базовое обеспечение, действующая с июля 2026 года, по законопроекту федерального правительства экономит по всем публичным бюджетам 86 миллионов евро в 2026 году и 70 миллионов евро в 2027 году. С 2028 года она даже стоит немного больше.^[27][28] Friedrich Merz в сентябре 2025 года требовал экономии примерно в пять миллиардов евро.^[29] Тогдашний министр труда Bärbel Bas (SPD) сказала в мае 2026 года: «Reform heißt nicht gleich Kürzungen» («Реформа не означает сразу сокращений»).^[30]

В Haushaltsbegleitgesetz 2027 оба пункта стоят рядом: 455 миллионов евро в год дополнительного акциза на алкоголь и около 78 миллионов евро в год меньших расходов на базовое обеспечение для ищущих работу, потому что базовые ставки впредь должны пересчитываться иначе.^[4] На базовое обеспечение для ищущих работу федерация закладывает на 2027 год в общей сложности около 50,8 миллиарда евро.^[31] Если учесть расходы муниципалитетов и разрыв в медицинском страховании, наш материал о Bürgergeld выходит примерно на 71 миллиард евро в год. Это не официальная сумма и не потенциал экономии такого размера. Но он показывает, где лежат большие суммы.

Все три налога идут из ведомств под руководством SPD: акциз на алкоголь и налог на сахар — из федерального министерства финансов Lars Klingbeil, налог на пластик подготовили министерства финансов и окружающей среды.^[3][4][16] Я читаю это так: на Bürgergeld SPD хочет экономить как можно меньше, а у кассы лезет в карман ко всем. В том числе к людям, получающим Bürgergeld. Они платят новые налоги при покупках, как все остальные. В их базовую ставку более высокие цены попадают лишь с задержкой: по проекту учитывается динамика цен до конца июня прошлого года. Налог на сахар и налог на пластик дошли бы туда самое раннее в 2029 году.^[4]

Справедливости ради: Union это поддерживает. Кабинет под руководством Friedrich Merz принял акциз на алкоголь вместе с проектом бюджета, а 14 октября — налог на сахар. Налог на пластик — это проект обеих коалиционных фракций.^[3][4][5]

У Union это ещё в руках

В Union есть депутаты, которые относятся к своему слову серьёзно. По данным BILD, 24 депутата от Union письменно заявили, что не поддержат налог на пластик; федеральному правительству пришлось сначала его заморозить.^[8] Бюджетный политик от CDU Andreas Mattfeldt в сентябре сказал о налоге на сахар предельно ясно: «Solch ein Quatsch ist doch den Menschen nicht erklärbar» («Такую чушь людям объяснить невозможно»).^[32]

Но «заморожен» не значит «остановлен». Придёт ли налог на пластик, по сообщению, ещё не решено.^[8] Налог на сахар кабинет принял, коалиция о нём договаривалась.^[3] Акциз на алкоголь стоит в Haushaltsbegleitgesetz 2027, по которому бюджетный комитет 12 октября заслушал экспертов.^[4][9]

Что относится к честной картине

У налогов есть обоснования. Налог на сахар должен побудить производителей класть в напитки меньше сахара; его поступления должны удерживать взносы в обязательное медицинское страхование на стабильном уровне. Федеральное правительство следует тем самым рекомендации FinanzKommission Gesundheit.^[12] Акциз на алкоголь должен помочь консолидировать федеральный бюджет.^[4] Налог на пластик должен профинансировать взнос в ЕС.^[5] Deutsche Umwelthilfe приветствует его в принципе.^[16]

Мои требования к коалиции

Чтобы не возникло недоразумения: мы в MBG снижаем сахар в своих рецептурах, потому что этого хотят наши покупатели. Для этого нам не нужен новый налог. Нам нужны надёжность планирования, меньше формуляров и политика, которая держит свои обещания и тогда, когда это неудобно.

Первое: окончательно остановить налог на пластик. Не приостановить, а вычеркнуть. Германия платит взнос в ЕС с 2021 года, до сих пор без собственного налога на это.^[15]

Второе: никакого закона в ускоренной процедуре. Каждому новому акцизу нужна собственная законодательная процедура, слушание затронутых отраслей и проверка Nationaler Normenkontrollrat.

Третье: честные расходы на стол. Прежде чем создавать более 1000 новых штатных мест, нужно раскрыть, во что эти налоги действительно обходятся предприятиям, государству и потребителям.

Четвёртое: сначала экономить, потом собирать. Кто вводит новые налоги у кассы, должен сначала показать, что он всерьёз сэкономил на больших расходах, в том числе на Bürgergeld.

Пятое: держать слово. «Никаких повышений налогов» означает в том числе: никаких повышений налогов, спрятанных у кассы.

Граждане заметят это самое позднее при покупках. И они вспомнят, кто обещал им другое.

Andreas W. HerbCEO MBG Group, Paderborn