Soll freiwilliges Arbeiten nach Erreichen des Rentenalters steuerlich stärker begünstigt werden?

Seit dem 01.01.2026 gilt die sogenannte Aktivrente. Wer die Regelaltersgrenze erreicht hat und als Arbeitnehmer weiterarbeitet, zahlt auf bis zu 2.000 Euro Lohn im Monat keine Einkommensteuer. Die Regelaltersgrenze ist das Alter, ab dem die reguläre Altersrente beginnen kann. Der Freibetrag gilt ab dem Monat nach dem Erreichen dieser Grenze. Er beträgt höchstens 24.000 Euro im Jahr. ^[1] Die Grenze steigt schrittweise und liegt ab dem Jahrgang 1964 bei 67 Jahren. ^[2][3] Ob jemand schon Rente bezieht, spielt keine Rolle. An den Sozialversicherungsbeiträgen ändert die Aktivrente nichts. ^[3] Beim Wohngeld zählt der steuerfreie Lohn als Einkommen. ^[1] Der Bundestag beschloss das Gesetz am 05.12.2025 mit den Stimmen von CDU/CSU und SPD. AfD, Grüne und Linke stimmten dagegen. ^[4] Die Einkommensteuer regelt der Bund. Weil ihr Aufkommen auch Ländern und Gemeinden zufließt, musste der Bundesrat zustimmen. Er tat das am 19.12.2025. ^[5]

Begünstigt ist nur Lohn, für den der Arbeitgeber Beiträge zur Rentenversicherung zahlen muss. Ausgenommen sind Selbstständige, Gewerbetreibende, Land- und Forstwirte und Beamte. Ausgenommen sind auch Minijobs, also geringfügige Beschäftigungen. ^[2][3] Die Bundesregierung begründet das so: Sie sieht bei sozialversicherungspflichtiger Beschäftigung das größte Potenzial. Bei Selbstständigen sei der Anteil derer, die im Rentenalter weiterarbeiten, schon sehr hoch. ^[10] Minijobs würden bereits anders gefördert, etwa durch eine einheitliche Pauschsteuer von 2 Prozent. ^[2] Nach dem Mikrozensus 2024 waren 13 Prozent der Rentnerinnen und Rentner zwischen 65 und 74 Jahren erwerbstätig. Die Hälfte von ihnen gab an, geringfügig beschäftigt zu sein. 29 Prozent waren selbstständig. ^[6]

Ende 2024 waren 409.645 Menschen jenseits der Regelaltersgrenze sozialversicherungspflichtig beschäftigt. Ende 2020 waren es 279.005. Dazu kamen 1.093.146 Menschen, die nur einen Minijob hatten. ^[7] Die Bundesregierung rechnet für 2026 mit rund 290.000 Menschen, die durch die Aktivrente tatsächlich weniger Steuern zahlen. ^[7] Den Steuerausfall schätzt sie auf 890 Millionen Euro im Jahr. Bund und Länder tragen davon je 378 Millionen Euro, die Gemeinden 134 Millionen Euro. ^[2] Nach Angaben der Bundesregierung entsteht dieser Ausfall allein durch Arbeitsverhältnisse, die es schon gibt. ^[7] Bundeskanzler Friedrich Merz sagte am 09.07.2026 im Bundestag, mehr als 10.000 Beschäftigte hätten die Aktivrente im ersten Halbjahr 2026 genutzt. ^[8] Die Bundesregierung führt diese Angabe auf Daten eines Anbieters von Lohnabrechnungssoftware für das erste Quartal 2026 zurück. ^[9]

Neben der Aktivrente gibt es weitere Regeln für Arbeit im Alter. Seit dem 01.01.2023 darf man neben einer Altersrente unbegrenzt hinzuverdienen, auch neben einer vorgezogenen. ^[11] Wer seine Rente nach Erreichen der Regelaltersgrenze später beginnen lässt, erhält für jeden Monat des Aufschubs 0,5 Prozent mehr Rente. ^[12]

Die Bundesregierung will bis Ende 2029 prüfen, ob durch die Aktivrente mehr Menschen nach der Regelaltersgrenze arbeiten. Außerdem will sie prüfen, ob eine Einbeziehung von Selbstständigen zusätzliches Wachstum bringen könnte. ^[2][10] Der Bundesrat hielt es 2025 für folgerichtig, Selbstständige einzubeziehen, die pflichtversichert oder freiwillig gesetzlich versichert sind. Er wies darauf hin, dass Länder und Gemeinden von 2026 bis 2030 fast 60 Prozent der Steuerausfälle tragen. ^[13] Der Bund der Steuerzahler sieht im Ausschluss der Selbstständigen einen Verstoß gegen den Gleichheitsgrundsatz. Er kündigte im Dezember 2025 Musterklagen an. ^[14]

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