Soll der Staat die Gesamtbelastung der Arbeit durch Steuern und Sozialversicherungsbeiträge begrenzen?

Auf Arbeitseinkommen fallen Einkommensteuer und Beiträge zur Sozialversicherung an. Die OECD misst dafür Steuern und Sozialbeiträge abzüglich staatlicher Geldleistungen als Anteil an den Arbeitskosten. Arbeitskosten sind der Bruttolohn samt den Beiträgen des Arbeitgebers. Für eine alleinstehende Person ohne Kinder mit Durchschnittslohn lag dieser Anteil 2025 in Deutschland bei 49,3 Prozent. Das war der zweithöchste Wert der 38 OECD-Staaten. Der Durchschnitt lag bei 35,1 Prozent. ^[1]

2026 beträgt der Beitragssatz in der Rentenversicherung 18,6 Prozent. ^[2] In der Arbeitslosenversicherung sind es 2,6 Prozent, in der Pflegeversicherung 3,6 Prozent, für Kinderlose 4,2 Prozent. ^[3] Die Krankenversicherung erhebt 14,6 Prozent und einen Zusatzbeitrag, den jede Kasse selbst festlegt. ^[4] Das Bundesgesundheitsministerium setzte den durchschnittlichen Zusatzbeitrag für 2026 auf 2,9 Prozent fest. Ende Juni 2026 erhoben die Kassen im Schnitt 3,13 Prozent. ^[5] Mit 2,9 Prozent und ohne den Zuschlag für Kinderlose ergeben die Sätze zusammen 42,3 Prozent des Bruttolohns. In der Kranken- und Pflegeversicherung teilen sich Arbeitgeber und Beschäftigte die Beiträge grundsätzlich je zur Hälfte. Den Zuschlag für Kinderlose zahlen die Beschäftigten allein. ^[3][4] Beiträge fallen nur bis zu einer Einkommensgrenze an, in der Krankenversicherung 2026 bis 5.812,50 Euro im Monat. ^[4]

Die Einkommensteuer regelt der Bund. Weil ein Teil ihres Aufkommens Ländern und Gemeinden zusteht, muss der Bundesrat zustimmen. ^[6][7] Auch die Sozialversicherung regelt der Bund durch Gesetz. ^[8] Zeigen die Modellrechnungen der Bundesregierung bis 2030 einen Rentenbeitrag über 22 Prozent, muss sie dem Gesetzgeber Maßnahmen vorschlagen. ^[2] Für alle Beiträge zusammen oder für Steuern und Beiträge zusammen gibt es keine gesetzliche Obergrenze. 2020 verfolgte die damalige Bundesregierung das Ziel, die Sozialbeiträge bis 2021 auf insgesamt höchstens 40 Prozent zu begrenzen. Zusätzlichen Bedarf wollte sie zum Teil aus dem Bundeshaushalt decken. ^[9] Der Koalitionsvertrag von CDU, CSU und SPD von 2025 nennt kein solches Ziel. Er sieht vor, die Einkommensteuer für kleine und mittlere Einkommen zur Mitte der Legislatur zu senken und die Beiträge zur Krankenversicherung langfristig zu stabilisieren. ^[10]

Nach den Modellrechnungen des Rentenversicherungsberichts 2025 bleibt der Rentenbeitrag bis 2027 bei 18,6 Prozent. 2028 steigt er auf 19,8 Prozent, 2030 auf 20,1 Prozent und bis 2039 auf 21,2 Prozent. ^[2] Der Sachverständigenrat Wirtschaft erwartet bei geltendem Recht, dass der Gesamtbeitragssatz zur Sozialversicherung bis 2030 auf 45,4 Prozent und bis 2040 auf 49,7 Prozent steigt. ^[11] Die von der Bundesregierung eingesetzte Alterssicherungskommission empfahl im Juni 2026 zusätzlich eine verpflichtende Kapitalrente. ^[12][13] Dafür sollen Arbeitgeber und Beschäftigte schrittweise einen weiteren Beitrag von zusammen zwei Prozent zahlen, je zur Hälfte. Das Geld soll auf persönlichen Konten am Kapitalmarkt angelegt werden. ^[12] Der Koalitionsausschuss beschloss Anfang Juli 2026, die Empfehlungen umfassend und zügig umzusetzen. ^[13]

Nach dem Gesetzentwurf der Bundesregierung für ein Einkommensteuerreformgesetz 2027 soll der Grundfreibetrag 2027 von 12.348 Euro auf 12.564 Euro steigen und 2028 auf 12.900 Euro. Bis zu diesem Betrag bleibt Einkommen steuerfrei. Ab 280.000 Euro zu versteuerndem Einkommen soll der Steuersatz 47 Prozent betragen. Für 2028 rechnet die Bundesregierung mit rund 6 Milliarden Euro weniger Steuereinnahmen. ^[7] Der Bundestag beriet den Entwurf am 08.10.2026 erstmals. ^[14] Das im Juli 2026 verkündete GKV-Beitragssatzstabilisierungsgesetz soll rund 19 Milliarden Euro einsparen und den durchschnittlichen Zusatzbeitrag 2027 bei 2,9 Prozent halten. ^[15][5] Für die Pflege beschloss das Bundeskabinett am 30.09.2026 den Entwurf eines Pflegeneuordnungsgesetzes. Danach bleibt der allgemeine Satz bei 3,6 Prozent. Der Zuschlag für Kinderlose soll zum 01.01.2027 von 0,6 auf 0,9 Prozent steigen. ^[16][17]

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