Sollen hohe Vermögen und große Erbschaften stärker, gleich oder geringer als heute besteuert werden?

Eine Vermögensteuer, also eine laufende Steuer auf das Vermögen selbst, wird seit 1997 nicht mehr erhoben. Das Bundesverfassungsgericht hatte 1995 entschieden, dass das Gesetz verschiedene Vermögensarten ungleich bewertete. ^[1] Das Aufkommen der Erbschaftsteuer und einer Vermögensteuer steht allein den Ländern zu. ^[2] Bei Erbschaften und Schenkungen bleiben Ehegatten und eingetragene Lebenspartner bis 500.000 Euro steuerfrei, Kinder bis 400.000 Euro, Enkel in der Regel bis 200.000 Euro, Geschwister, Nichten, Neffen und nicht Verwandte bis 20.000 Euro. ^[3] Was über dem Freibetrag liegt, wird bei Ehegatten, Kindern und Enkeln je nach Höhe mit 7 bis 30 Prozent besteuert, bei Geschwistern mit 15 bis 43 Prozent und bei nicht Verwandten mit 30 bis 50 Prozent. ^[4][5]

Für Betriebsvermögen und Beteiligungen von mehr als 25 Prozent an Kapitalgesellschaften gelten Sonderregeln. ^[6] Bis zu einem Wert von 26 Millionen Euro bleiben 85 Prozent steuerfrei, wenn der Erbe den Betrieb fünf Jahre fortführt und in dieser Zeit im Schnitt mindestens 80 Prozent der bisherigen Lohnsumme zahlt. Wer sieben Jahre fortführt und die volle Lohnsumme hält, erhält das begünstigte Vermögen ganz steuerfrei, wenn höchstens 20 Prozent des Betriebsvermögens Verwaltungsvermögen sind, etwa vermietete Grundstücke oder Wertpapiere. ^[7][6] Über 26 Millionen Euro kann der Erbe unter anderem beantragen, dass ihm die Steuer erlassen wird, soweit er sie nicht mit der Hälfte seines übrigen Vermögens bezahlen kann. Dieses Verfahren heißt Verschonungsbedarfsprüfung. ^[8]

Festgesetzt haben die Finanzämter 2025 Erbschaft- und Schenkungsteuer von 21,4 Milliarden Euro, ein neuer Höchstwert. Die meisten Erbschaften und Schenkungen liegen innerhalb der Freibeträge. Nach der Verschonungsbedarfsprüfung erließen die Finanzämter 2025 Steuern von 3,7 Milliarden Euro. ^[9] Die Bundesregierung nennt die Begünstigung von Betrieben und Unternehmensanteilen im Erb- oder Schenkungsfall die größte Steuervergünstigung; die Mindereinnahmen der Länder beziffert sie für 2026 auf 8,8 Milliarden Euro. ^[10] Nach der Vermögensbefragung der Bundesbank besaßen 2023 die vermögendsten 10 Prozent der Haushalte 54 Prozent des Nettovermögens, die ärmere Hälfte rund 3 Prozent. Nettovermögen ist Vermögen abzüglich Schulden. ^[11]

Das Bundesverfassungsgericht verhandelte am 12. und 13.10.2026 über zwei Verfahren. Im ersten hält die Bayerische Staatsregierung die Freibeträge, die Steuersätze und die Bewertung von Grundbesitz für verfassungswidrig. Dem Bund fehle die Zuständigkeit. ^[12] Im zweiten Verfahren klagt ein Mann, der nur Privatvermögen geerbt hat. Er sieht sich durch die Begünstigungen für Betriebsvermögen benachteiligt. ^[13] Entschieden hat das Gericht noch nicht (Stand 14.10.2026). Zur Vermögensteuer empfahl der Finanzausschuss am 07.10.2026, einen Antrag der Linken abzulehnen. ^[14]

Die SPD-Bundestagsfraktion will die Erbschaftsteuer noch in dieser Wahlperiode reformieren. Nach dem Konzept der SPD erhält jeder Erbe einen Freibetrag von 1 Million Euro; die Begünstigungen für die größten Vermögen sollen wegfallen. ^[15] Auch sehr große Vermögen will die SPD stärker zur Finanzierung öffentlicher Aufgaben heranziehen. Die Grünen schlagen eine Vermögensteuer ab 500 Millionen Euro vor, deren Satz ab 10 Milliarden Euro 4 Prozent erreicht. Die Linke will Vermögen ab 1 Million Euro mit 1 bis 5 Prozent besteuern, ab 1 Milliarde Euro mit 12 Prozent. ^[14] Die CDU will die Regeln für Betriebsvermögen behalten. ^[16] Die Freibeträge will sie deutlich erhöhen, damit das selbst genutzte Einfamilienhaus steuerfrei in der Familie weitergegeben werden kann. ^[17] Die Unionsfraktion hält eine Vermögensteuer nach Jahren der Rezession für das falsche Signal. ^[14] Die AfD hält die Erbschaft- und Schenkungsteuer für eine Doppelbesteuerung und hat einen Gesetzentwurf vorgelegt, nach dem sie nicht mehr erhoben wird. ^[18] Eine Wiedererhebung der Vermögensteuer lehnt sie ab. ^[14] Die Präsidentin der Familienunternehmer, Marie-Christine Ostermann, warnt: „Ein Generationenwechsel darf einem gesunden Unternehmen nicht die Liquidität für Investitionen und Arbeitsplätze entziehen.“ ^[19] Der DGB-Bezirk Hessen-Thüringen will Erbschaften unabhängig von der Vermögensart gleich besteuern. ^[20] Die Mehrheit des Sachverständigenrats Wirtschaft hält eine Reform der Erbschaftsteuer für vorteilhafter als eine neue Vermögensteuer. Sie empfiehlt, die Begünstigung von Betriebsvermögen deutlich einzuschränken und den Erlass nach der Verschonungsbedarfsprüfung grundsätzlich abzuschaffen. ^[21]

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